Как ИП рассчитать и уплатить налог по УСН (6%)?
Здравствуйте. Ситуация такова: ИП на УСН 6% «доходы», работает с марта 2021 года. Первый доход у ИП был в июне месяце 2021, т.е. во 2 квартале, но страховые взносы в ПФР и ОМС были уплачены в конце года единой суммой 32083 руб, т.е. поквартально не были внесены. Авансовые платежи по налогу 6% тоже не вносились (решили их оставить до 30 апреля 2022 года)
Как быть теперь? 4 мая — крайний срок уплаты налогов и отправки декларации. Оплатить 6% от общей суммы дохода за год? 417 668 (годовой доход) х 6% = 25060 или же можно хотя бы за 4й квартал в счёт единоразовой уплаты страховых взносов в ПФР и ОМС уменьшить эту сумму?
Как быть теперь? 4 мая — крайний срок уплаты налогов и отправки декларации. Оплатить 6% от общей суммы дохода за год? 417 668 (годовой доход) х 6% = 25060 или же можно хотя бы за 4й квартал в счёт единоразовой уплаты страховых взносов в ПФР и ОМС уменьшить эту сумму?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Здравствуйте. Ситуация такова: ИП на УСН 6% «доходы», работает с марта 2021 года. Первый доход у ИП был в июне месяце 2021, т.е. во 2 квартале, но страховые взносы в ПФР и ОМС были уплачены в конце года единой суммой 32083 руб, т.е. поквартально не были внесены. Авансовые платежи по налогу 6% тоже не вносились (решили их оставить до 30 апреля 2022 года)Как быть теперь? 4 мая — крайний срок уплаты налогов и отправки декларации. Оплатить 6% от общей суммы дохода за год? 417 668 (годовой доход) х 6% = 25060 или же можно хотя бы за 4й квартал в счёт единоразовой уплаты страховых взносов в ПФР и ОМС уменьшить эту сумму?Страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены.Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данномналоговом (отчетном)периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.ВЫ не указали, есть ли у ИП работники.
Если я правильно поняла, ИП уплатил взносы в 3021 году, и сумма их превышает исчисленный налог (32083>25060). Если так, то доплачивать налог по итогам года на КБК УСН не нужно, ИП уменьшил исчисленный налог в полном объеме. НО это относится только к ИП без работников.
Если работники есть, то действует ограничение по уменьшению (выделено курсивом в тексте).
Поскольку АП не были своевременно уплачены, то ИП будут начислены пени (Ст. 75 НК РФ),
